Margem de lucro é o indicador financeiro que ajuda a avaliar a saúde financeira de uma empresa.
Essa margem designa a porcentagem do preço de um produto ou um serviço que diz respeito ao lucro da empresa, ou seja, seria a porcentagem do resultado obtido ao subtrair as despesas e os custos do preço do produto ou serviço, quanto a esse preço.
A margem de lucro é algo essencial para a precificação dos produtos e serviços em um negócio. Por meio dela há ainda como saber se um empreendimento está se saindo bem com os preços praticados.
Cálculo da margem de lucro
Digamos que alguém queira calcular a margem de lucro de um produto ou serviço que custe R$ 350,00. Sabe-se que o mesmo teria um custo de R$ 75,00 e despesas que somam R$ 75,00. Então aqui se usa uma fórmula para isso, mas antes é necessário seguir um passo a passo.
Primeiro, se deve identificar o preço de venda do produto, depois determinar o custo ligado a produção dele ou a sua entrega, em seguida calcular o quanto terá de despesas indiretas (aluguel, energia, etc.) e por fim usar a seguinte fórmula:
ML = {[P – (C + D)] / P]} x 100
Sendo que:
ML = Margem de Lucro
C = Custos
D = Despesas
P = Preço (do produto ou serviço)
Com um produto com custo de R$ 50,00 e despesas de R$ 50,00, teríamos:
ML = {[300 – (75 + 75)] / 300]} x 100
Com o resultado de 50, ou seja, a margem de lucro com a venda desse produto ou serviço seria de 50%.
Desse modo, há como saber se uma empresa tem lucros com a venda de um produto ou serviço e qual a porcentagem dele, o que ajuda a saber se é necessária alguma mudança no preço anunciado.
A margem de lucro dependerá bastante do ramo de atuação da empresa. No caso de itens de luxo, por exemplo, eles geralmente terão uma margem de lucro maior, diferente do que ocorre com os produtos para uso diário.
É estimado que o lucro sobre um produto seria algo em torno de 30% para serviços e de 20% para comércios. Já no caso da indústria, ele seria de 8% a 12%, que dispõe de variáveis muito características.
Mas é preciso entender que até empresas de um mesmo ramo têm margens de lucro diferentes.
Margem de lucro bruto ou margem bruta
A margem de lucro é ainda classificada em três tipos, sendo uma delas a margem de lucro bruto. Ela se trata da porcentagem do lucro quanto a receita total, antes de serem descontadas as despesas operacionais.
Para calcular a margem de lucro bruto, existe uma fórmula aplicada
O lucro bruto é o resultado da subtração dos custos diretos para produzir o produto ou para entregar o serviço, a exemplo de custos com matéria-prima, do preço de venda. Se uma empresa, por exemplo, comercializa algo por R$ 200,00 e o custo para sua produção é de R$ 50,00 (com 25 de custos e 25 de despesas), então a margem de lucro bruto dele seria de 75%, uma vez que:
ML = {[200 – (25 + 25)] / 200]} x 100 = 75
O cálculo, desse modo, é o mesmo feito no caso da margem de lucro. Se utiliza a mesma fórmula.
Margem de lucro operacional
Margem de lucro operacional reflete a eficiência das operações da empresa. Se trata de um indicador crucial para a avaliação da rentabilidade das operações desse empreendimento.
Esse tipo de margem é calculado subtraindo, da receita total, as despesas comerciais. E ela é também muito importante para empresas de variados setores e portes.
Margem de lucro líquido
Já a margem de lucro líquido lida com a receita líquida e apresenta o rendimento real da empresa, ou seja, o valor final restante depois de pagar todas as despesas. Esse é um importante indicador sobre a saúde financeira de um negócio. Ele ajuda na tomada de decisões nesse empreendimento.
Para realizar o cálculo da margem de lucro líquido, usa-se a fórmula a seguir:
Margem líquida = (lucro líquido / receita total) x 100.
Vejamos um exemplo:
Margem líquida = (1000 / 800) x 100 = 125 ou 125%
O lucro líquido é obtido depois de descontar todos os impostos e custos (variáveis e fixos) da receita total.
Fatores que influenciam na margem de lucro
Há muitos fatores podem influenciam na margem de lucro que possui uma empresa. E dentre esses fatores há como citar: custos fixos e variáveis, custos operacionais, despesas, eficiência operacional, preço de venda, análise do custo-benefício e outros.
É necessário considerar esses fatores ao calcular e também ao analisar a margem de lucro da empresa.
Ao compreender e calcular a margem de lucro bruto, operacional e também a margem de lucro líquido, as empresas conseguem então avaliar sua rentabilidade. Elas podem ainda tomar decisões estratégicas a fim de melhorar sua saúde financeira.
SOUSA, Priscila. (16 de Fevereiro de 2024). Margem de lucro - O que é, conceito e definição. Conceito.de. https://conceito.de/margem-de-lucro